Comment fonctionne l'impôt sur la fortune en Suisse en 2026

L'impôt sur la fortune est une spécificité du système fiscal suisse qui surprend souvent les nouveaux résidents de Genève. Contrairement à de nombreux pays qui ont supprimé cet impôt, la Suisse le maintient au niveau cantonal. Voici ce qu'il faut savoir pour comprendre votre situation en Suisse.

Qu'est-ce que l'impôt sur la fortune en Suisse ?

L'impôt sur la fortune est un impôt annuel prélevé sur la valeur nette totale de vos actifs — c'est-à-dire la somme de vos biens moins vos dettes. Il est prélevé exclusivement au niveau cantonal et communal : il n'existe pas d'impôt sur la fortune au niveau fédéral. En Suisse, cet impôt s'applique à tous les résidents du canton, quelle que soit leur nationalité, et porte sur la fortune mondiale du contribuable : comptes bancaires, portefeuilles de titres, biens immobiliers en Suisse et à l'étranger, participations dans des sociétés, valeur de rachat des assurances-vie et véhicules au-dessus de certains seuils.

Comment est calculée la base imposable en Suisse ?

Avant d'appliquer le taux d'imposition, certaines déductions sont autorisées. Les dettes hypothécaires et les dettes personnelles documentées peuvent être déduites de la fortune brute. Des déductions sociales sont accordées : une déduction de base par contribuable, une déduction supplémentaire pour les personnes mariées et une déduction par enfant à charge. Les biens immobiliers situés en Suisse sont évalués à leur valeur fiscale officielle, généralement inférieure à la valeur de marché. Les titres cotés en bourse sont évalués à leur cours de clôture au 31 décembre. Les participations non cotées font l'objet d'une évaluation spécifique selon des méthodes définies par l'administration fiscale cantonale.

Quels sont les taux applicables en Suisse ?

En Suisse, le taux de l'impôt sur la fortune est progressif. Les taux effectifs — incluant l'impôt cantonal et les impôts communaux — varient généralement entre 0,10 % et 1,00 % de la fortune nette imposable selon le montant total déclaré. Genève est historiquement l'un des cantons où la charge fiscale sur la fortune est relativement élevée comparée à des cantons comme Zoug, Schwyz ou Nidwald, qui appliquent des taux nettement plus compétitifs.

Comment optimiser légalement son impôt sur la fortune ?

Plusieurs stratégies légales permettent de réduire la base imposable. Le recours à l'endettement hypothécaire sur des biens immobiliers, dans la limite de la valeur de rendement, permet de déduire la dette de la fortune imposable. La structuration des avoirs au travers de solutions d'assurance-vie en unités de compte peut, dans certaines conditions, différer ou réduire l'impôt sur la fortune. Le choix du domicile cantonal est également un levier important : à patrimoine égal, la charge fiscale varie considérablement entre Genève et d'autres cantons suisses.

Faut-il déclarer sa fortune étrangère en Suisse ?

Oui. Les résidents suisses ont l'obligation de déclarer leur fortune mondiale, y compris les actifs détenus à l'étranger. L'échange automatique d'informations entre la Suisse et les pays membres de l'OCDE permet aux autorités fiscales de vérifier la cohérence des déclarations. L'omission d'actifs étrangers constitue une infraction fiscale et peut entraîner des rappels d'impôt assortis d'amendes significatives.

L'impôt sur la fortune en Suisse est une réalité à intégrer dans toute stratégie patrimoniale. Une planification anticipée — en collaboration avec un conseiller spécialisé — permet d'en maîtriser l'impact et d'optimiser la structure de vos actifs dans le cadre légal existant.